在过去的几年，不管是疫情或者其他因素的影响，全球线上零售呈现飞快增长态势，越来越多的独立站、自建站或者网上卖家迫切的想了解怎样才能合法合规出海，尤其在2021年7月1日欧盟税改正式落地以来，这种合规经营想法显得尤为迫切。

以下将通过梳理全球重点区域财税法规来解读独立站卖家税务合规疑问，供大家参考。
01
美国

在美国独立站卖家将面临两种税收：GST（销售税）和 Income Tax（所得税）
1. GST：
GST 是一种增值税，由消费者承担，但由销售商品和服务的企业汇给政府。目前很多电商平台都会为卖家实行代扣代缴，但按照美国税法规定，卖家需要对于自己在美国产生 Sales tax Nexus 的州注册税号，并进行申报。需要注意的是，就算平台已经代扣代缴，卖家还是有义务进行GST 申报。
而对于独立站卖家而言，需要符合美国的税务合规政策，所以在产品销售时收取产品的GST，然后再在美国当地的州政府进行缴纳。

卖家需要在产生了Sales Tax Nexus 的州进行 GST 的注册并申报。比如：卖家需要在有仓库的州注册 GST（实际经营实体收税），还需要在销售超过远程销售额度的州注册 GST（远距离销售收税）。
以下两种情况，可判断独立站卖家是否要缴纳GST（销售税）：
① 远距离销售收税：这种情况取决于卖家的销售额多少。比如在美国大部分的州销售额超过1万美元或者200个订单/年，那么就需要注册税号并申报；
② 实际经营实体收税：适用于在美国有实体经营的卖家。比如：在美国有办公室、仓库、员工等。
2. Income Tax
当卖家在美国的销售达到了一定销售限额，就必须要在美国申报并缴纳所得税。但根据《中美双边税收协定》，如果中国卖家在国内已经缴纳了这一部分销售的所得税，那么就可以凭完税证明进行豁免。
注意 ：美国的所得税包括州税和联邦税，每一个州对所得税的要求不一样，限额也不一样。
02
加拿大

加拿大的新税法是在2021年7月开始实行的，平台的卖家如果没有加拿大的GST 号码，平台会在消费者支付的时候代收取相应的 GST/HST。
一般而言独立站卖家需要在加拿大注册一个GST 号码，并在消费者支付环节收取 GST/HST 税金，再申报缴纳税金给当地税局。
注意 ：独立站卖家在申请GST 的同时，可以在加拿大申请进口许可证和商业号码，用自己的名义进口商品，然后在做 GST/HST 申报的时候，抵扣进口时缴纳的 GST。
03
欧洲

欧盟税改前后的变化：税改前，税局直接监管卖家；税改后，税局直接监管平台。目前欧盟取消了22欧元的进口免税额度，独立站卖家发往欧盟境内的所有商品，都需要缴纳增值税。
如何缴税？
独立站卖家需要自行进行VAT 申报，并通过IOSS 和 OSS 平台申报和缴纳增值税 。二者区别在于 IOSS 针对欧盟境外发货至欧盟境内的情况，OSS 针对欧盟境内发货。
1.IOSS（一站式进口）申报注意事项：
① 是欧盟从2021年7月1日起实行的一个新制度，专门针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售的申报。
② 针对150欧元以下的商品，卖家需要在包裹上贴有 IOSS 的识别码，以便快速清关。
③ 中国公司在欧盟需要委托税务代理才能申请 IOSS 识别码，税代将与卖家一同承担税务义务；
④ IOSS 是月申报，相关的销售和清关数据会保留10年，所以独立站卖家切记要提供真实数据，10年内一旦遭到查税，就会被处以惩罚。
2. OSS （一站式）申报注意事项：
① 适用于向其他欧盟国家的客户销售产品的欧盟境内个人或企业。
② 独立站卖家需要在自己有仓库的国家注册及申报；
③ OSS 系统必须和 VAT 号码绑定使用；
④ OSS 是季度申报。
如果公司注册地在欧盟境内，一般来说，需要申请本国的VAT及OSS进行申报即可。那么注册地在欧盟境外的中国卖家该怎么操作呢？请参考下图。

EORI，清关时的识别码，有了VAT才能申请EORI，有了EORI你的货在进出口时就有了“身份证”，海关会生成C88文件，与后续税局生成的C79文件数据一致，有了这两份文件，您才能退回您的进口VAT，否则不能退回。
注意 ：作为独立站卖家，在有库存的国家都需要通过注册 OSS 申报 VAT。。比如在德国有海外仓，进行一件代发。
04
东南亚

以印尼为例，印尼将对 Shopee、Lazada、Tokopedia 等平台上开展业务的卖家征税，该政策依据的是2021 年通过的《Harmonisasi PeraturanPerpajakan》（中文名“税收协调法”，简称 HPP 法）中第 32a 条的规定。征收税种包括增值税（印尼语为PPN）和所得税（印尼语为 PPH）两种。
东南亚市场不同国家在税收方面的要求是不同的。不少国家正在陆续完善跨境税收政策，菲律宾则很早就开始对跨境企业收税了，越南在去年1月份正式开始向电商卖家征税，柬埔寨则是在去年4月1日开始。

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