近期，国家税务总局、公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、市场监管总局、国家外汇管理局在京召开全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，总结2023年联合打击涉税违法犯罪工作成效，研究部署2024年的重点任务。

而且之前就预计2024年金税四期将全面推开，那么，结合这些政策，可以看出2024年税务稽查的重点将会是什么？如果被稽查，企业又该如何应对？

一起来看看吧！



一、2024年税务稽查重点

税务稽查是越来越严了，在金税四期全面推开后，税务稽查的重点将更加聚焦于以下几个方面：

1、企业发票问题

国家税务总局在稽查中非常重视发票的“三查”问题，要求企业在开票方面确保“三流一致”，即资金流、发票流、合同流相统一。这要求企业加强内部管理和控制，规范存货进出流程，避免账实不符。任何虚开、虚构成本等行为都可能面临罚款和刑事责任。企业可利用地方税收优惠政策降低税负，但前提是合法合规。

举个例子：

A科技有限公司是一家专注于软件开发与技术服务的中型企业，由于市场竞争激烈，公司为了降低成本、提高竞争力，经常选择与一些小型外包公司和个人开发者合作，以获取价格更为低廉的技术服务。然而，这些合作伙伴中有一部分无法提供正规的成本发票，导致A公司在财务处理上面临成本发票短缺的问题，从而增加了企业的税负成本。

利用税收优惠政策解决方案具体如下：

企业可以让一些无法开具发票的合作伙伴在特定税收优惠园区内注册个体户，可以享受核定征收政策，通过较低的核定税率减少所得税支出，同时开具合法发票供企业入账，解决成本票问题。

核定征收的优势在于：

1、个税可以核定，所以综合税负极低，基本可以控制在2%左右。

2、因为是享受核定，因此不需要有进项成本发票，为企业解决缺成本票的烦恼。

3、园区个体户的核定征收是直接由税务核定，只要业务真实，不会涉及稽查，所以相对安全。

4、核定征收个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。

注意：现在申请核定征收政策只能通过特定园区注册，需要具体园区信息的可以联系粮饷社



2、税负率异常

金税四期系统对税负率监控更为严格，无论是过高还是过低都可能引起税务局关注。企业需关注行业税负率，但不应盲目依赖预警税负率。

3、企业真实性核实

随着企业信息联网核查系统的发展，银行、非银行支付机构等参与机构可核查企业相关人员实名信息、纳税状态等，多维度核查企业真实性。

4、利润表审计与所得税申报一致性

企业应确保资产负债表与利润表勾稽关系无误，利润总额与所得税申报表一致。对于持续亏损或同行业内利润偏低的企业，税务局将着重审查其经营状况真实性。

5、公转私监管

现在严查的就是个人卡，金税四期更是强化了对个人账户交易的监管，特别是针对以下三种情况将被重点监控：

1、任何账户的现金交易，超过5万元。

2、公户转账，超过200万元。

3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

企业需谨慎对待公转私操作，确保所有资金流转符合税法规定，避免因违规操作而带来不必要的风险。



二、企业被税务稽查了，该如何应对？

1、配合税务稽查工作

企业在面临税务机关检查时，应积极配合税务机关检查，不要妄图隐匿、销毁账簿资料、业务材料等涉税材料，更不可拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与案件有关资料。

以上做法不仅无济于事，反而会徒增企业涉税风险，相关责任人甚至会因此承担相应的行政责任，构成犯罪的会被追究其刑事责任。在税务稽查期间，纳税人应当提前准备详尽的材料，并如实提供税务机关要求的相关资料和证明，如企业注册证明、税务登记证明、财务报表、票据等，配合税务稽查人员的询问和调查，及时发现和纠正问题。

但如果被稽查企业对检查人员告知的检查得出的企业税收违法事实和依据存在异议的，应当抓住机会，及时提供相关说明和证据材料，相关文书也会成为稽查案件最终定性的证据之一。

2、及时进行陈述申辩、申请听证

在企业收到《税务行政处罚告知书》时，意味着税务稽查流程已经走向尾声，并且税务机关认为被稽查的企业有违法行为，应当作出税务行政处罚决定。

此时如果我们对相关事实、理由、决定等内容有不同意见的，可以根据企业的实际业务运营情况，并咨询专业人士的意见，进行申请行政处罚听证程序，对相关事实及问题进行申辩和质证，发表意见。

3、做好复议、诉讼的救济准备

当收到《税务行政处罚决定书》时，则代表税被稽查案件在税务机关已经定性了，若企业仍旧对《决定书》不服，要及时提出行政复议、诉讼。

行政复议、行政诉讼实质上都可以起到防止和纠正不当的具体行政行为的作用，保护公民、企业的合法权益。

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